В Португалии налоги платят по прогрессивной шкале — это значит, что чем выше уровень дохода, тем больше отчисления. Основные налоги для физлиц — это подоходный налог (IRS) и социальный налог.

В этой статье расскажем, что нужно знать о системе налогообложения в Португалии.

Кто платит налоги

В Португалии налоги платят резиденты и нерезиденты страны. Нерезиденты — это люди, которые живут в стране меньше 183 дней в году. Они платят налог только с дохода, полученного в Португалии — например, от аренды квартиры. 

Чтобы стать налоговым резидентом Португалии, нужно:

  • жить в стране более 183 дней в году;
  • работать на морском и воздушном судне, который предоставляет услуги Португалии.

Для налогового резидентства в Португалии гражданам неевропейских стран нужен вид на жительство. Его можно получить несколькими способами — например, по визе для финансово независимых лиц (D7) или за инвестиции.

Юридические лица тоже делятся на резидентов и нерезидентов. Компания считается резидентом Португалии, если там находится ее главный офис. При этом ставки разные в зависимости от того, где он — в материковой части страны, на Мадейре или на Азорских островах. 

Подоходный налог

Подоходный налог в Португалии для физлиц называется IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). Его платят не только с зарплаты, но и с доходов от предпринимательской деятельности, сдачи квартиры в аренду, процентов от вкладов, а также пенсии. 

Нерезиденты платят налоги с доходов, полученных в стране, по фиксированной ставке — 25%. 

А вот IRS для резидентов зависит от уровня доходов. В апреле 2024 года правительство Португалии предложило снизить налоги для резидентов и получило одобрение парламента страны.

Новые ставки применяются к доходам на весь 2024 год и, предположительно, сохранятся в 2025 году. Выглядят они так:

  • на годовой доход до €7703 — 13%;
  • от €7703 до €11 623 — 16,5%;
  • от €11 623 до €16 472 — 22%;
  • от €16 472 до €21 321 — 25%;
  • от €21 321 до €27 146 — 32%;
  • от €27 146 до €39 791 — 35,5%;
  • от €39 791 до €43 000 — 43,5%;
  • от €43 000 до €80 000 — 45%;
  • Более €80 000— 48%.

Те, кто получает более €80 000 в год, также платят дополнительный налог на богатство. Его выплачивают с части дохода, которая превышает €80 000. Работает это так:

  • Если помимо €80 000 годовых резидент заработал до €170 000, то с этой суммы — будь это €20 000 или €150 000 — платится 2,5% налога.
  • Если сумма превышает €170 000, ставка составляет 5%.

Подоходный налог для юридических лиц называется IRC (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas) и платится с чистой прибыли. Для организаций-нерезидентов ставка не меняется — 25%. Для компаний-резидентов она зависит от места регистрации:

  • на материке — 21%;
  • на Мадейре и на Азорских островах — 14,7%.

К этим ставкам добавляются дополнительные проценты, если юрлица получают прибыль более €1,5 млн в год. Проценты разные в зависимости от региона. В материковой Португалии: 

  • при прибыли от €1,5 млн до  €7,5 млн в год придется платить дополнительные 3%;
  • от €7,5 млн до €35 млн в год — 5%;
  • от €35 млн в год — 9%.

На островах:

  • при прибыли от €1,5 млн до  €7,5 млн в год с компаний взимают дополнительные 2,1%;
  • от €7,5 млн до €35 млн в год — 3,5%;
  • от €35 млн в год — 6,3%.

Социальные отчисления

Обязательные взносы в фонд социального страхования — это деньги на пенсии, медицинскую помощь и пособия для резидентов. При работе по найму обычно работодатель сам платит эти взносы — 11% от зарплаты работника.

Юридические лица также платят отдельно ежемесячные взносы. Ставка для них — 23,75%.

Налоги для собственников недвижимости

При покупке недвижимости в Португалии требуется заплатить гербовый сбор — он составляет 0,8% от цены объекта.

Также покупателю нужно оплатить единоразовый налог на передачу права собственности (IMT). Ставки IMT варьируются в зависимости от региона и предназначения объекта. Фиксированные ставки действуют на покупку загородной недвижимости (5%) и коммерческой (6,5%).

Если объект недвижимости стоит меньше €101 917, владелец освобождается от оплаты IMT. Однако если собственник не планирует там жить, а приобретает квартиру для сдачи в аренду, то он должен будет заплатить 1% от ее стоимости.

В других случаях, по континентальной Португалии шкала такая — вне зависимости от того, будет ли владелец жить в приобретенной недвижимости или нет:

  • от €101 917 до €139 412 — 2%;
  • от €139 412 до €190 086 — 5%;
  • от €190 086 до €316 772 — 7%;
  • от €316 772 до €633 453 — 8%;
  • от €633 453 до €1 102 920 — 6%;
  • более €1 102 920 — 7,5%.

Все собственники недвижимости в Португалии ежегодно платят IMI — это муниципальный налог на недвижимость. Ставки налога разные в зависимости от расположения объекта:

  • от 0,3% до 0,45% — от цены объекта в городах;
  • от 0,8% — от цены загородной недвижимости.

При продаже недвижимости платится единоразовый налог на прирост капитала. Ставка составляет 28% от полученного дохода. Однако нерезиденты платят налог с полной суммы дохода, а резиденты — только с половины. То есть если доход составит €100 млн, то нерезидент заплатит 28% от €200 млн, а резидент — от €100 млн.

Если резидент продает свое основное жилье и на вырученные деньги покупает новое, то он освобождается от этого налога. Но вот если новое жилье дешевле, то налог надо платить с разницы. Предположим, старое жилье удалось продать за €200 млн, а новое стоит €150 млн. Тогда резидент внесет 28% от €50 млн. 

Если недвижимость переходит в наследство не родителям, супругам, детям или внукам владельца, а другим родственникам, то наследникам надо будет заплатить налог — 10% от стоимости объекта.

Налоги в Португалии для фрилансеров

Фрилансеры и цифровые кочевники в Португалии могут зарегистрироваться как самозанятые (trabalhador independente) и самостоятельно платить подоходный налог — IRS. Тогда ставка будет рассчитывать по прогрессивной шкале от 13% до 48% — в зависимости от уровня доходов. Самозанятый становится ответственным за оплату НДС и взносы в систему социального страхования — 21,4% от полученного дохода.

Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться — это можно сделать бесплатно на сайте налоговой (Finanças) или в ее отделениях. После регистрации фрилансер может оказывать свои услуги и выставлять счета-фактуры — в Португалии они называются «зеленые квитанции» (recibo verde).

Налоговые декларации подаются раз в год — в период с 1 апреля по 30 июня.

Режим NHR в Португалии

Есть еще одна возможность для высококвалифицированных специалистов, которые впервые становятся налоговыми резидентами страны, — режим Non-Habitual Resident. Режим NHR дает возможность специалистам платить меньше налогов: всего 20% на доход, полученный в Португалии, и освобождает от налога на доход за рубежом. 

Получить статус NHR было просто до конца 2023 года — для этого достаточно было прожить в Португалии 183 дней за последний год или купить недвижимость для постоянного места жительства. Однако с января 2024 года условия изменились: те, у кого уже есть такой статус, могут сохранить его еще 10 лет, но новым желающим получить его будет сложнее.

Если иностранец получил ПМЖ или ВНЖ в Португалии до 31 декабря 2023 года, то до конца 2024 года он все еще может подать заявление на статус NHR. Также есть возможность для иностранных граждан, которые переехали в Португалию в 2024 году или все еще живут в своей стране, но планируют перебраться до конца 2024 года. Чтобы доказать намерение переехать в Португалию, можно показать любые подтверждающие документы — трудовой договор с местной компанией, договор купли-продажи или аренды квартиры и так далее.

Если иностранец не соответствует этим критериям, то он может претендовать на другие льготы — так называемый NHR 2.0, или IFICI. Суть та же — новые резиденты платят только 20% от дохода, однако список профессий короче. Льготы могут получить:

  • преподаватели университетов или научные сотрудники;
  • сотрудники экономически важных для страны предприятий;
  • сотрудники стартапов;
  • налоговые резиденты Мадейры и Азорских островов. 

ВНЖ Португалии

Чтобы стать налоговым резидентом Португалии, нужно жить в стране более 183 дней в году. С неевропейским гражданством для этого нужно получить вид на жительство страны. 

С португальским ВНЖ можно:

  • путешествовать по странам Шенгенского соглашения без виз;
  • открывать счета в международных банках — для личного использования или для бизнеса;
  • получить доступ к европейскому образованию и медицине;
  • перевезти семью в Португалию.
  • получить португальское гражданство спустя всего 5 лет.

Стать резидентом Португалии можно по программе ВНЖ за инвестиции. Наиболее эффективный путь к получению «золотой визы» Португалии — инвестиции в надежные фонды от €500 000. Существуют и другие опции участия в программе: невозвратные дотации в фонд поддержки культурного наследия, открытие бизнеса с созданием рабочих мест.

Чтобы участвовать в программе ВНЖ в Португалии за инвестиции, заявитель должен:

  • быть старше 18 лет;
  • не иметь судимостей;
  • быть готовым провести в Португалии не меньше 7 дней в году;
  • подтвердить законность происхождения средств.

Информация приводится в ознакомительных целях. Компания Astons не консультирует по налоговым вопросам, но помогает с получением ВНЖ за инвестиции в Португалии, Испании, Греции и других странах. Узнайте подробности и оцените ваши шансы на ВНЖ или гражданство за инвестиции на бесплатной консультации с экспертом Astons.